В соответствии со ст. 220 НК РФ вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, на сумму расходов, связанных с приобретением недвижимости.

Имущественный налоговый вычет можно получить как при покупке квартиры или жилого дома, так и при покупке комнаты в квартире, земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, или при осуществлении строительства жилого дома.

При покупке жилой недвижимости покупатель вправе получить имущественный налоговый вычет или, правильнее сказать, вернуть из бюджета часть затраченных на покупку средств, в следующем размере:

1)  13% от суммы, оплаченной продавцу за объект недвижимости, но не более 260 000 руб.

В соответствии с п.п. 1) п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов недвижимости, не превышающем 2 000 000 руб.

Пример а): к примеру, если вы приобрели дом за 4 500 000 руб., то вы вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 260 000 руб. (это 13% от 2 000 000 руб.).

Пример б): к примеру, если вы приобрели квартиру за 1 500 000 руб., то вы вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 195 000 руб. (это 13% от 1 500 000 руб.).

В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, то есть получил менее 260 000 руб., то остаток имущественного налогового вычета – в нашем примере б) это 65 000 руб. – может быть выплачен налогоплательщику при оформлении им имущественного налогового вычета в будущем при покупке очередной квартиры или дома на территории РФ.

2)  13% с суммы фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с кредитным договором на приобретение или на строительство жилых объектов, но не более 390 000 рублей.

В данном случае максимальная сумма процентов, с которых исчисляется имущественный налоговый вычет, составляет 3 000 000 руб.

Пример в): к примеру, если вы заплатили банку за кредит на покупку дома процентов на сумму 4 100 000 руб., то вы вправе получить максимальный размер имущественного налогового вычета 390 000 руб. (это 13% от 3 000 000 руб.).

Пример г): к примеру, если вы заплатили кредитору за кредит на покупку квартиры процентов на сумму 1 000 000 руб., то вы вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 130 000 руб. (это 13% от 1 000 000 руб.).

Данный имущественный налоговый вычет с процентов по кредиту в соответствии с п. 8 ст. 220 НК РФ может быть представлен только в отношении приобретения одного объекта недвижимого имущества.

Процедура получения имущественного налогового вычета

Далее рассмотрим более подробно порядок получения имущественного налогового вычета, получаемого посредством предъявления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

1.   Подготовка документов для ФНС:

Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Прикладываем к ней следующие документы, подтверждающие Ваше право на получение имущественного налогового вычета:

1)  Договор о приобретении объекта недвижимости. Это договор купли-продажи или иной договор, являющийся основанием для возмездного перехода к вам права собственности на объект недвижимости. Если недвижимость приобреталась по договору долевого участия в строительстве, то, соответственно, представляется данный договор, а также акт о передаче квартиры дольщику от застройщика.

2) Документ, подтверждающий право собственности налогоплательщика на объект недвижимости (свидетельство о государственной регистрации права или выписка из единого государственного реестра недвижимости).

3) Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы на покупку недвижимости (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт о передаче денежных средств, иные документы, подтверждающие передачу денег в оплату объекта).

4) Справки 2-НДФЛ за те годы, по которым представляются декларации по форме 3-НДФЛ.

5) Копия паспорта собственника недвижимости.

6) Если вычет заявляется по земельному участку, представленному для индивидуального жилищного строительства, то представляется свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок и дополнительно свидетельство о государственной регистрации права на построенный на нем дом или выписка из Единого государственного реестра недвижимости. То есть для получения вычета по земельному участку на нем должен быть возведен жилой дом и на дом оформлено право собственности.

7) Если вычет заявляется по процентам за целевой кредит на покупку жилой недвижимости, то, соответственно, представляется также кредитный договор.

8) При приобретении объекта в собственность несовершеннолетнего в возрасте до 18 лет представляется свидетельство о рождении несовершеннолетнего.

9) При приобретении объекта в собственность несовершеннолетнего в возрасте до 18 лет, для которого вы являетесь опекуном, дополнительно представляется решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.

10) Доверенность на представление интересов в ФНС при подаче и подписании декларации 3-НДФЛ представителем налогоплательщика.

11) Если недвижимость приобретена во время брака и является общей совместной собственностью супругов, то в ФНС могут запросить свидетельство о браке и, возможно (по дополнительному указанию, заявление (соглашение) супруга о распределении вычета в пользу другого супруга) в случае, если недвижимость оформлена на одного супруга, а вычет получает другой супруг.

2.   Порядок подачи документов в ФНС

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика, представляющего декларацию, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если же в декларации вы заявляете только о вычете, то она может быть подана в налоговый орган и в иные сроки после покупки недвижимости по вашему усмотрению.

Обратите внимание, что на вычет вы вправе претендовать только с тех доходов, которые получены начиная с года покупки недвижимости. То есть если вы приобрели квартиру в 2016 году, то вычет можно получить с доходов, облагаемых НДФЛ, начиная с 01.01.2016.

Вычет предоставляется не более чем за три налоговых периода (года), предшествующих году подачи налоговых деклараций. То есть в 2017 году можно получить вычет за объект, купленный, например, в 2012 году, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016, 2015 и 2014 годы. Соответственно, за 2012, 2013 годы в 2017 декларации 3-НДФЛ налоговым органом не принимаются. Для пенсионеров имеется исключение: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ пенсионер вправе получать имущественный налоговый вычет за приобретение недвижимости с доходов, полученных им не более чем за три года, предшествующих году приобретения недвижимости. То есть при приобретении пенсионером квартиры в 2017 году он вправе заявить об имущественном налоговым вычете с доходов, облагаемых НДФЛ, полученных им в 2016, 2015 и 2014 годах.

В налоговый орган представляются:

- подлинник декларации по форме 3-НДФЛ;

- подлинник заявления о перечислении денежных средств на соответствующие банковские реквизиты;

- опись данных документов, прикладываемая к декларации (желательно);

- подлинник справки по форме 2-НДФЛ за год, по которому представляется декларация; 

- копии документов, указанных выше в разделе 1. Рекомендуем при представлении в ФНС налоговой декларации по форме 3-НДФЛ взять с собой также подлинники документов, прикладываемых к ней, на случай если у налогового инспектора будут вопросы по копиям представляемых с декларацией документов.

3.   Сроки возврата денежных средств из бюджета

В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка представленных декларации и документов к ней проводится ФНС в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Далее ФНС в течение одного месяца после вынесения положительного решения о представлении вам имущественного налогового вычета обязана произвести перечисление соответствующей суммы вычета на реквизиты, указанные в заявлении на перечисление.

Требуется оформить и представить в ФНС для вас или ваших близких декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного или социального налогового вычета? Обращайтесь в ООО «АКИГ Недвижимость».

Более подробная информация об услуге

Наши контакты:

Сергей Ерин
Директор Департамента юридического
консультирования по вопросам недвижимости

ООО «АКИГ Недвижимость»
123112, Москва, Пресненская набережная, д. 6, стр. 2
Тел.: +7 (495) 280-01-50 (доб. 3671);+7 (915) 348-99-88
e-mail: info@acig-realty.ru